① 对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励可实行何种递延纳税政策
根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定：“一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策
(一)非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
股权转让时，股票(权)期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
......
(三)本通知所称股票(权)期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票(权)的权利;所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权;所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。
......
六、本通知自2016年9月1日起施行。”
② 非上市公司的股票期权如何定价
很麻烦啊，有时间再来吧。有很多种，常用的：B-S定价模型，，二项式定价模型。这些都有实例，但是都是很理性的，会有很多假设，还有很复杂的计算过程，就这2个模型，就有很多书，有专门讲这两个模型的。数学功底要好~
③ 未上市公司可以发行期权吗
未上市公司发行期权范围：定股。
1、期权模式股票期权模式是国际上一种最为经典、使用最为广泛的股权激励模式。其内容要点是：公司经股东大会同意，将预留的已发行未公开上市的普通股股票认股权作为 “一揽子”报酬中的一部分，以事先确定的某一期权价格有条件地无偿授予或奖励给公司高层管理人员和技术骨干。
股票期权的享有者可在规定的时期内做出行权、兑现等选择。设计和实施股票期权模式，要求公司必须是公众上市公司，有合理合法的、可资实施股票期权的股票来源。
并要求具有一个股价能基本反映股票内在价值、运作比较规范、秩序良好的资本市场载体。已成功在香港上市的联想集团和方正科技等，实行的就是股票期权激励模式。
2、限制性股票模式限制性股票指上市公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。
(3)非上市公司内部发行的股票期权扩展阅读
期权交易中，买卖双方的权利义务不同，使买卖双方面临着不同的风险状况。对于期权交易者来说，买方与卖方部位均面临着权利金不利变化的风险。这点与期货相同，即在权利金的范围内，如果买的低而卖的高，平仓就能获利。相反则亏损。与期货不同的是，期权多头的风险底线已经确定和支付，其风险控制在权利金范围内。
期权空头持仓的风险则存在与期货部位相同的不确定性。由于期权卖方收到的权利金能够为其提供相应的担保，从而在价格发生不利变动时，能够抵消期权卖方的部份损失。虽然期权买方的风险有限，但其亏损的比例却有可能是100%，有限的亏损加起来就变成了较大的亏损。
期权卖方可以收到权利金，一旦价格发生较大的不利变化或者波动率大幅升高，尽管期货的价格不可能跌至零，也不可能无限上涨，但从资金管理的角度来讲，对于许多交易者来说，此时的损失已相当于“无限”了。因此，在进行期权投资之前，投资者一定要全面客观地认识期权交易的风险。
④ 非上市公司是否可以发行股票期权
当然可以，只要公司股东大会同意
⑤ 关于未上市公司期权、扩股、配股的意义，给公司员工带来的效益
公司现在奖励你2万股 ，如果公司股票上市，价格每股10块钱，你的股票市值就是20万，你可以在公司规定的范围为把部分或者全部股票卖掉。扩股配股是公司还要让你掏钱买公司的股票，但价格一般会比市场上的价格便宜点，但会有锁定期，会规定1年内不得卖出等条件。总之公司奖励股票就是让你把自己的利益和公司的利益挂钩，你工作做的好，公司业绩好，公司分红也多，股价也会上涨，你手中的股票价值也越高。
很多股民特别开心在听到配股时，以为是送了一堆的股票。但其实配股说白了就是保险公司换种方式圈钱，这是正确的还是错误的呢？我来继续给你们分析下去~
开始分析内容前，先分享一下机构今天的牛股名单，赶着还存在，立刻收藏起来：【绝密】机构推荐的牛股名单泄露，限时速领！！！
一、配股是什么意思？
配股是上市公司因为公司发展需要，给原股东发出新的股票，从而做到资金筹集。换句话说，现在公司缺钱，想通过自己人来筹钱。原股东有权决定是否行使认购权。
比如说，10股配3股，这其实等于说就是每10股有权按照配股价，去申购3股该股票。
二、股票配股是好事还是坏事？
配股到底好不好呢？这就要从不同的角度来研究。
一般来说，配股价格低于市价，因为配股的价格会作一定的折价处理来进行确定。因为新增了股票数，需要进行除权，从而股价会依照一定比例进行下降。
于没有参与配股的股东的这些人来说，会因为股价降低，从而出现损失的状况。
参与配股的股东认为，股价正在下跌，还好股票的数量还是在一直增多，所以总收益权并未因此被改变。
此外，有关于股票除权以后，最主要的就是牛市，很有可能会出现填权这种情况，就好比说股票恢复的时候可能会恢复原价，更有可能恢复到高于原价，也是有可能获得利益。
拿一个例子说，某只股票在前一天收盘的时候价格为十元，配股比例为10∶2，配股价为8元，那么除权价为（10×10＋8×2）/（10＋2）＝14元。除权后的下一天，如果是股价上涨了，而且涨到16元的话，然而参与配股的股东在市场差价上每只股就可以获得(16-14=2)元。如果是这样的话，其实还不错。
对于哪天进行分红配股、举办股东大会等重要信息，你们都知道要怎么知道吗？拥有这个投资日历，能让你轻松快捷的掌握股市信息：A股投资日历，助你掌握最新行情
三、 遇到要配股，要怎么操作？
其实仔细想想，对于配股这项操作，没有确定的好坏之分，这个问题的关键点就在于，公司怎么去分配利用配股的钱。
因为有时候配股会被认为企业经验不善或倒闭的前兆，或者即将到来非常大的投资风险，所以弄明白遇到的配股好不好尤其重要，这公司的发展态势是怎么走的。
该股票未来发展趋势还不会看的朋友，赶紧戳这，如果想要专业的金融分析师帮忙判断股票，就更要点这里了！【免费】测一测你的股票到底好不好？
应答时间：2021-09-08，最新业务变化以文中链接内展示的数据为准，请点击查看
⑥ 公司还没上市，给员工期权或股份，分别是什么定义
公司还没上市，给员工期权或股份，期权是指公司给予你一定周期后可以按一定价格购买或则拥有公司多少股份的权利。
股份是指公司现在或者以后给予一定公司股票份额。
(6)非上市公司内部发行的股票期权扩展阅读：
注意事项：
期权股和原始股有什么区别？
1、原始股：这个不是一个法律概念，很多人在买拟上市公司在上市前发行的股份时，会将之称做原始股，因为这个股份的价格没有体现二级市场流通性所赋予其的增值，定价基础很“原始”。总之，股权(有限责任公司)、股份(股份有限公司)都是股东基于股东资格而享有的一种所有者权利(为了回答的简便，先都叫股权吧)。简单的说，拿到股权，说明已经是公司的股东了。
2、期权股：是一种权利，是公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股份的权利，这个权利可能会在公司上市后行使，也可能会在上市前行使。简单的说，拿到期权，只表明，其只是可能会是公司的股东。
原始股是公司上市之前发行的股票。 期权(option)又称为选择权，是在期货的基础上产生的一种衍生性金融工具。
从其本质上讲，期权实质上是在金融领域中将权利和义务分开进行定价，使得权利的受让人在规定时间内对于是否进行交易，行使其权利，而义务方必须履行。在期权的交易时，购买期权的一方称作买方，而出售期权的一方则叫做卖方;买方即是权利的受让人，而卖方则是必须履行买方行使权利的义务人。
期权股份一般购买与其它方式股票的购买方式是不一样的，期权股份一般是企业承诺公司的员可以购买的股份，主要就是为了可以帮助他人可以得利，从而自己的公司也可以回扰到资金，这也是属于双赢的局面，所以，对于要购买期权股的人是可以咨询清楚再进行购买的。
⑦ 股票期权适用于非上市公司吗
是适用的。因为拥有公司的股权就有分钟的权力，期权就是预期的股权，及便公司不上市，得到了期权也意味着将在达成条件时就拥有了公司的股权，一旦公司盈利，就有分红可以拿了。当公司上市后，所持有的股权一般都会以很低的价格转为股票，收益是非常可观的。
⑧ 非上市公司也能发行股票吗是直接在证券交易所交易还是在公司内部或者附近地域
非上市公司也能发行股票。非上市公司股票无法在证券交易所转让，可以在一些股权转让交易中心转让、出售。
所谓非上市公司是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的股份有限公司。与上市公司不同，非上市公司在制订员工持股及管理者收购计划时，其股权购买价格的确定没有相应的股票市场价格作为定价基础，因此其确定的难度相对要大得多。在美国的非上市公司通常采用的方法是对企业的价值进行专业的评估，以确定企业每股的内在价值并以此作为股权出售价格的基础。
我国的一些非上市公司在实施员工持股及管理者收购计划时，股权价格的确定一般采用每股净资产值为主要的甚至是唯一的依据，一些企业的股权价格干脆就简单的确定为普通股票的面值。如武汉国资公司对非上市公司与有限责任公司的股票期权授予的行权价格确定为"按审计的当年企业净资产折算成企业法定代表人持股份额 "。以每股净资产值或者以股票面值作为交易价格的基础，在每股净资产的基础上作出部分溢价目前已经成为一种广泛采用的方式。
⑨ 非上市公司期权如何行权
你好，你的问题需要看到相关材料才能做出准确回答，我可以较为模糊的回答一下：
首先，（问题2）“员工离开公司后，期权自然失效”这个说法要看当时签订的期权协议中是如何规定的，如果协议未明确说明离职后期权失效，那么就不能说离职后期权失效，这点不能仅相信对方律师的话。
其次，（问题1）理论上说，如果按协议约定时间，期权在上市基准时点之后仍有效，则则期权理论上有效，即在上市后仍可行权。但如果期权不能在上市前得到解决，公司多半上不了市。视期权数量多少而对公司上市造成不同程度的影响，一则不能确定首次发行的发行量，二则如果期权比较多，不能确定现有控股股东及实际控制人的控股或控制地位。（简单举这么两个例子，可能还会带来别的问题）其决绝办法一是通过收购收回期权，这也是你的前公司正在做的；二是在期权数量较少的情况下，期权持有人做出行权或不行权的承诺，以确定股票发行量及明确的股权结构。那么从实际角度来说，不被收购或不做出承诺，公司多半不能上市，你也无法获得上市之后股票流动性溢价带来的资本利得。
最后，（问题3）如果你看好公司上市成功率，那么建议你现在就行权，但公司现有股东可能不愿让你分享上市后丰厚的利润，如果你的股权占比较大，那么你行权对上市存在一定影响。如果你不看好公司上市成功率，那么建议你接收对方律师的条件，按对方给出的价格注销期权，如果你的股权占比比较大，那么可以提出你能够接受的较高价格，但比例较低多半没什么谈判的主动性。如果你选择拒不行权也不做出承诺，那么公司可以做出一个大胆的选择，就是违约~然后公司召开股东大会（如果金额较少不触发股东大会召开界线，也可以不开，董事会就能解决问题），承诺对违约事项进行赔偿，可能数额还没有现在给你的多。只要解决方式能够解决股东出资属实问题及股权结构确定问题，那么就能达到上市条件，虽然存在一定被证监会毙掉的可能，但总比解决不了强，这要看保荐机构如何看待这个问题。
你这个问题很好玩，但如果我是保荐机构或辅导机构，给企业的意见一定也是出钱收回期权。如果你占比不大，没有与公司对抗的想法，那么最好选择就是立刻行权或者照对方律师说的做~由于行权存在一定的风险，并且对方同意的可能性不大，所以如果我是你我多半会选择照律师说的做。
回答比较模糊，请参照全文第一句~
⑩ 非上市公司期权
我的想法，仅供参考！
仅仅一个范本并不能帮助你完整的完成股权激励计划的设计，上市不上市无非就是股票拿不拿去证券市场流通，不上市自家企业的股东持有就是了，我想设计要素变化并不会很大，差别主要就是没有上市的相关环节与要求，会省事。无非是换汤不换药。
我想如果是您自己的企业，而您想采用这种激励方式的话，一定要聘请相关的金融机构与专业人员帮助策划与实施，不专业的策划肯定是不行的。
股票期权激励方案设计的要素 （上市公司的）
1、股票期权计划的管理机构。股东大会是股票期权计划的最高管理机构。薪酬与考核委员会具体负责股票期权计划的制定、实施以及管理。董事会审议批准薪酬与考核委员会拟订修改的股票期权计划，并将计划报股东大会审批。根据国外的经验和我国上市公司的具体情况，薪酬与考核委员会一般要包括至少1／2的独立董事和1名职工代表。独立董事在此起着关键作用，除了就股权激励计划是否有利于公司持续发展、是否损害公司及全体股东利益发表独立意见，还要向所有的股东征集委托投票权。薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求公司聘请独立财务顾问对股权激励计划发表专业意见。
2、股票期权的授予范围。从提高激励效率、降低代理成本的原则出发，股票期权的受益人应该是公司内对公司业绩有重大影响的人，即公司的关键人。按照这一标准，关键人主要包括公司的董事会成员、经理人员等高层管理人员以及技术专家。在一般意义上，董事作为所有者代表不应该包括在公司的激励计划中，但董事会是公司的重大决策机构，对公司的整体业绩有着重大的影响，况且在大部分上市公司，董事会成员本身只是大股东的代理人，因此对董事会成员实行股票期权激励也是一种现实的需要。在股票期权制度较成熟的美国，出现了股票期权逐渐向公司一般员工授予的趋势，但是股票期权激励在我国属于新生事物，因此实施范围不宜太大，应先面向高层管理人员，等积累了一定经验后再逐渐向一般员工扩大。
3、股票期权授予数量的确定。《上市公司股权激励管理办法》（以下简称《办法》）第12条规定，计划期内每次授予的股票期权限制在公司总流通股本的10％之内，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1％。在确定了当年可授予股票期权总量之后再向每个被授予者分配时，可以按岗位贡献度、个人业绩或以工资为基础进行分配，但三种分配方式都有各自的优点和不足，因此最好把岗位贡献、个人能力和个人业绩三者有效结合，即将股票期权按岗位贡献度总分、按个人能力分值细化、以个人业绩完成比修正，再计算出各人在某个特定行权年份可授予的股票期权数量。
4、实施股票期权的股票来源。我国证监会规定，可采用向激励对象发行股份、回购本公司股份以及法律、行政法规允许的其他方式解决标的股票的来源问题。
5、行权价格的确定。行权价格是股票期权方案中最为关键的一项内容。行权价的确定方式分为三种，一是现值有利法，即行权价低于授予期权时的公平市价；二是等现值法，即行权价等于授予期权时的公平市价。三是现值不利法，即行权价高于授予期权时的公平市价。
6、行权资金来源。从国际通行的做法来看，行权时的资金来源主要有以下四个方面：（1）现金和支票；（2）部分股票期权的收益；（3）全部股票期权的收益；（4）高级管理人员的年度奖金及其它收入。目前我国大部分高管人员收入有限，全部以现金或薪金收入支付行权价及其他相关费用是不太现实的。因此，方案中要设计以期权收益来行权的内容，包括具体的清算交割的技术细节，确保合法性和可操作性。为了在某些情况下不与相关法律规定冲突及加强激励效果，必须考虑促使激励对象长期持有行权所得股票的问题，这就涉及到融资环节。《办法》规定，上市公司不得为激励对象以股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。所以，要探讨以行权所得股票作为抵押进行融资的做法，一是向金融机构或其他对象抵押贷款，二是在证券市场以股票回购等方式抵押融资，当然这需要有相关的政策和适合的金融产品支持。从长远来看，为了促进股权激励的发展，管理层和金融界应专门就此出台配套的措施。
7、股票期权授予、等待期与行权期限的安排。设立股票期权最短等待期的目的在于避免激励对象有短期套现行为，获取投机性利润，而行权期限的长短直接决定股票期权的内在价值。根据国外股票期权激励方案的成熟经验，以及我国证券监管部门的相关要求，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期限从授权日计算不得超过10年。为了突出股票期权激励方案的长期激励效应，行权权利的授予时间表一般设计为加速度的。
8、股票期权行权窗口期的规定。窗口期是为了避免激励对象操纵信息披露和制造概念增大不正当的股票期权获利空间，而对股票期权的授予日期、行权日期及取消行权资格事项作出的规定。根据国外经验以及我国监管部门的要求，上市公司在影响股价的重大事件发生时以及定期报告前的一个月内、重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日、其它可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日内不得向激励对象授予股票期权；在重大交易或重大事项决定过程中、其它可能影响股价的重大事件发生之日至该事项公告后2个交易日内不得行权；如果公司年度财务报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的，或公司财务会计文件有虚假记载、公司操纵股价而受到中国证监会或证券交易所处罚的，激励对象持有的股票期权取消行权资格。
9、特殊情况下期权方案的调整办法。当股票期权持有人出现辞职、解雇、退休、死亡等情况时，股票期权方案就应该作相应的调整，调整的方式一般有加速行权和期权失效。应该根据情况采用不同的调整方式。在股票期权方案执行中，若出现由于伤残、死亡等意外使得股票期权持有人终止服务时，应采用加速行权的方式来进行调整。当股票期权持有人即将退休或主动辞职时，为了避免其为加速行权而利用非正当手段在短期内抬高股价，做出不利于公司长期发展的行为，应该规定在该事项发生后推迟一段时间，比如两年，才能加速行权。当股票期权持有人故意做出不利于上市公司的行为，并对公司造成重大损失而被公司解雇时，期权自动失效。当公司出现要约收购、与其他公司合并、控制权转移、公司分立时，除非新的控制方同意继续实施股票期权计划，已赠予的股票期权应加速行权。