㈠ 交易性金融资产属于什么科目
交易性金融资产属于什么科目
交易性金融资产属于资产类的备抵科目，按照会计准则的要求，企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算：
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
2、“公允价值变动损益”科目核缺裂算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失
“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
交易性金融资产会计分录
1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷：银行存款(实际支付的金额)
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投樱悉资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款(实际收到的金额)
投资收益(处置损失)
交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)
贷：交易性金融资产——成本
交易性金伏颂闭融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)
投资收益(处置收益)
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)
关于交易性金融资产属于什么科目小编就先为大家讲解到这里，会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目，设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。
㈡ 交易性金融资产属于哪个会计科目
交易性金融资产属于资产类科目。借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。
贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
交易性金融资产条件
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
㈢ 交易性金融资产属于什么科目
交易性金融资产属资产类会计科目。
拓展资料：
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
会计处理
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
㈣ 交易性金融资产是什么
你好，交易性金融资产是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 同时，也指企业持有的近期出售的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购买的股票、债券、基金等。
交易性金融资产的确认条件为：
取得金融资产的目的是在近期出售或回购；
属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期通过短期利润管理该组合；
它属于金融衍生品。 衍生工具被企业指定为有效套期工具的，不确认为交易性金融资产。
其特点为：
1、企业持有目的是短期的，即在初始确认时确定其持有目的为短期利润。 一般来说，这里的短期不应超过一年（包括一年）；
2、该资产具有活跃市场，其公允价值能够通过活跃市场取得。
3、交易性金融资产在持有期间不计提资产减值损失。
交易性金融资产的定义：
根据金融工具确认和计量的会计准则，符合下列条件之一的金融资产或金融负债划分为交易性金融资产或金融负债：
(1) 取得金融资产的目的主要是在近期出售或回购。例如，购买短期持有的股票可以作为交易性金融资产。
（2）属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期通过短期利润管理该组合。基金公司购买的一批股票以短期盈利为目的的，其投资组合股票视为交易性金融资产。
(3) 是衍生工具。也就是说，一般来说，购买的期货和其他衍生品应该被视为交易性金融资产，因为衍生品的目的是交易。但是，除指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具以及与在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量且必须通过交付权益工具结算的权益工具投资挂钩的衍生工具外，它们在任何时候都不能交易。
㈤ 交易性金融资产包括哪些
交易性金融资产包括哪些
交易性金融资产包括哪些?交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购人的股票、债券、基金等。下面是我整理的相关资料，欢迎大家参阅!
(一)交易性金融资产核算应设置的会计科目
为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目进行核算。
(二)交易性金融资产的取得
企业取得的交易性金融资产应当按照公允价值计量，取得交易性金融资产所发生的交易费用不计人交易性金融资产的初始人账金额，计人当期损益。公允价值，是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的'现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始人账金额。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计人投资收益。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
(三)交易性金融资产的持有
企业在持有交易性金融资产的期间取得的现金股利或债券利息，应当作为投资收益进行会计处理。
在资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，交易性金融资产公允价值变动应当作为公允价值变动损益，构成当期利润。
(四)交易性金融资产的出售
企业出售交易性金融资产，应当将取得的价款与账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理，同时，将原计人该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。
拓展阅读：交易性金融资产的账务处理
交易性金融资产的账务处理(初级会计实务)
(一)交易性金融资产应设置的会计科目
企业设置“交易性金融资产—成本、公允价值变动”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务。
公允价值变动损益和投资收益都是损益类科目，贷方登记增加，借方登记减少。
(二)交易性金融资产的取得
企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。记入“交易性金融资产—成本”科目。
企业在取得交易性金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利(应收股利)或已到付息期但尚未领取的债券利息(应收利息)，应当单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始入账金额。
企业取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时作为投资收益进行会计处理。
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
(三)交易性金融资产的持有
1.企业持有期间被投资单位宣告现金股利或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应做会计分录为：
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
收到现金股利或债券利息时：
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
2.资产负债表日按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。
(1)股价或债券价格上涨
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
(2)股价或债券价格下跌
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动
㈥ 企业进行股票交易，是不是金融性交易资产
是的。
在活跃市场上报价的金融资产可分为交易型金融资产和可供出售型金融资产。
但这两种金融资产的后续计量方法不同，可以根据公司的实际情况进行划分。
拓展资料：
一、什么是交易性金融资产?
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，以及出售交易性金融资产时结转公允价值低于账面余额的变动金额;
“交易性金融资产”科目的贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值高于账面余额的变动金额。
二、企业按购入(持有)金融资产的目的不同进行分类。
1.打算短期内出售赚取差价的为“交易性金融资产”
2.企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，且有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产为“持有至到期投资”。
3.投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。如通过购买被投资单位发行的股票投资为“长期股权投资”、
4.企业从二级市场上购入的债券投资、股票投资、基金投资等，但这些金融资产没有被划分为交易性金融资产或持有至到期投资。则归类为“可供出售金融资产”。