A. 股權轉讓是否交增值稅
法律分析：非上市企業未公開發行股票，其股權不屬於有價證券，轉讓非上市公司股權不屬於增值稅征稅范圍;轉讓上市公司股權(股票)應按照金融商品轉讓稅目徵收增值稅。此外，個人從事金融商品轉讓免徵增值稅。
法律依據：《金融保險業營業稅申報管理辦法》第七條規定 金融商品轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權行為。包括:股權轉讓、債券轉讓、外匯轉讓、其他金融商品轉讓。對比以上二個規定，營改增之後，轉讓非上市公司股權，轉讓債權，都不屬於增值稅徵收范疇。關於發票開具，根據總局公告2017年第45號文件規定，2018年1月1日起，開具增值稅發票時，使用新的《商品和服務稅收分類編碼表》開具。編號600「未發生銷售行為的不征稅項目」，指納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。
B. 營改增後，企業買賣股票應如何納稅
應按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅.以賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.適用稅率為6%,小規模納稅人適用3%徵收率.
根據《企業所得稅法實施條例》規定，權益性投資收益屬於免稅收入，但不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
因此，投資不足12個月取得的股票投資收益，應當繳納企業所得稅。公司可以先彌補虧損，彌補後有利潤的應當納稅，仍然虧損的不征企業所得稅。
C. 股權投資 營改增後繳納增值稅嗎
1、股權投資， 營改增後應繳納增值稅。
2 、有關規定：
（1）財稅〔2016〕36號文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：
第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。
第十一條有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
也就是說，對將不動產投資入股換取股權行為屬於有償轉讓無形資產或者不動產，按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。
（2）《國家稅務總局關於發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）規定："增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。"
依據此文件規定，投資入股取得的不動產可以抵扣進項稅額，意味著投資方以不動產投資時需要開具發票和負擔銷項稅額，從而間接說明以不動產投資屬於"營改增"後"銷售不動產"稅目的征稅范圍。
D. 營改增股權轉讓增值稅要繳納嗎
股權轉讓 ，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。當轉讓方是個人如果轉讓方是個人，要交納 個人所得稅 ，按照20%繳納。當轉讓方是公司如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下: 一.內資企業轉讓股權涉及的稅種 公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、 契稅 、 印花稅 等相關問題：1、企業所得稅(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關於企業 股權投資 業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘 公積金 應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。(2)企業進行 清算 或轉讓全資 子公司 以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關於印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。(3)按照《國家稅務總局關於執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資產，如果有關准備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。因此， 企業清算 或轉讓子公司(或獨立核算的 分公司 )的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。2、營業稅根據《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不徵收營業稅。3、契稅根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。」4、印花稅股權轉讓的征稅問題股權轉讓存在兩種情況：一是在 上海 、 深圳 證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。 二.內資企業股權轉讓的所得稅處理 根據國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定：企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 企業在處理 營改增股權轉讓 增值稅 時，應當要查閱相關法律 法規 ，判斷是否要繳納後，應當對於涉及的稅種採取一定措施，選擇繳納還是不繳納，對於法律規定的必須要繳納的稅務，應按規定繳納，不得有所拖欠。
E. 營業稅改增值稅與我們生活息息相關
營業稅改增值稅與我們生活息息相關
據介紹，新一輪營改增包括房地產業、建築業、金融業、生活服務業四大行業，其實，營業稅改增值稅與我們生活息息相關，為何這樣子說呢，請看下文介紹。
營改增和一般老百姓的生活有關系嗎?
由於增值稅是價外稅，以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額為計稅基礎，會形成稅收鏈條，從理論上來說會層層轉嫁，並由最終消費者承擔。因此老百姓作為相關行業的最終消費者就會直接或間接地受到影響。
預計此次營改增會提高老百姓的生活成本嗎?
從此次實施辦法來看，以生活服務業為例，對老百姓的生活成本並不會有太大的影響。因為此次細則中，生活服務業一般納稅人的增值稅率為6%，和之前營業稅下的5%相差不大，納稅人還會有一些進項稅可以抵扣。而很多生活服務業的企業會是小規模納稅人，尤其是餐飲業，那3%的徵收率較之前的營業稅稅率還有所下降。況且生活服務業本身競爭也比較激烈，對個人消費者漲價的空間不大。
而金融業之前利率政策放開後各行就策略不一。因此在營改增後，預計金融企業對於存貸款利率可能也會有差異化的策略。
在此次實施辦法中，個人出售或出租房地產是唯一一個以個人作為增值稅納稅人的政策。而房子目前也是最能牽動老百姓敏感神經的`部分。此次政策和原來營業稅相比是否完全相同?
此次在增值稅下的關於個人轉讓或出租住房的政策基本平移自原先的營業稅政策。但由於增值稅的價外稅屬性，稅負反而較營業稅會有些微的下降。
具體來說，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值稅。而在北上廣深地區，個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅。個人出租住房，則按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
以北上廣深的2年以上非普通住房出售為例，假設出售時增值額為200萬元，則營業稅下需繳納10萬元，而根據增值稅的計算公式，增值稅額則為9.52萬元左右，節稅額約為4800元。
此次細則對於個人購買金融產品的影響又是如何?
對於存款利息和被保險人獲得的保險賠付，此次細節中納入了不徵收增值稅的范圍。而在過渡政策中，個人從事金融商品轉讓業務免徵增值稅，這意味著個人買賣股票暫時不需要繳納增值稅。
營改增之後，對於作為企業員工的個人在出差時開具可供報銷的發票有何影響?
增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票，後者可用於進項稅抵扣。員工出差報銷主要涉及交通、餐飲、住宿。其中交通和餐飲在此次實施辦法中明文規定進項稅不能抵扣，因此即使拿到增值稅專用發票，企業也無法抵扣。而住宿則要根據費用的具體性質來決定是否能夠抵扣進項稅。在能夠抵扣的情況下，原來營業稅下個人在酒店退房時只需向酒店提供單位名稱即可開具營業稅發票。但在增值稅下，則至少需要提供包括企業名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行和賬戶等信息，滿足發票開具要求。
;F. 營改增後買賣股票增值稅該如何正確處理
應按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅.以賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.適用稅率為6%,小規模納稅人適用3%徵收率.參考資料：1、營改增後,金融商品轉讓業務如何確認銷售額?根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:"金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵後的余額為銷售額.若相抵後出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度.金融商品的買入價,可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算,選擇後36個月內不得變更."2、金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息怎麼計算繳納增值稅?根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規定,金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅,自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規定繳納增值稅.
G. 限售股增值稅如何計算
一、單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓，限售股持有期間發生送、轉股，在計算增值稅時如何確定買入價？
例：A公司（增值稅一般納稅人）持有B上市公司限售股100萬股，首次IPO發行價10元，限售股持有期間發生10送10，A公司將200萬股股票全部售出，平均售價12元/股。
問：A公司轉讓200萬股股票，如何確認買入價與增值稅銷項稅額？
解析：《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第五條規定：
「單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓的，按照以下規定確定買入價：
（一）上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司完成股權分置改革後股票復牌首日的開盤價為買入價。
（二）公司首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（ipo）的發行價為買入價。
（三）因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。」
執行上述規定需注意：由於送轉股後股數增加，股價會自動調整為除權價，因此計算增值稅時，股票售價與買價必須按口徑執行。在存在送轉股的情況下，如果買入價按照IPO發行價10元/股確定，則股票轉讓價應按復權價24元/股確定，即A公司100萬股發行價10元/股，按24元/股賣出，銷項稅額=100×（24-10）÷（1+6%）×6%=79.25萬元
另一種計算方法是，按照實際售價12元/股作為售價，總售價為200萬股×12元/股=2400萬元，則200萬股的買入價應調整為除權價5元/股（100萬股買入價10元/股，總買價1000萬元），銷項稅額=（全部售價-全部買入價）÷（1+6%）×6%=（2400-1000）÷（1+6%）×6%=79.25萬元
由此可見，只要售價與買價的執行口徑一致（復權價或除權價），兩者計算結果是一致的。
本例如果10送10後，實際售價仍為10元/股，若買價仍按10元/股確定，意味著股價從10元上漲到20元卻不用繳納增值稅，這樣理解顯然是不對的。
此外，限售股在禁售期內派息，不征增值稅，上述計算方法和計算結果不變。
二、上市公司員工轉讓股權激勵形成的限制性股票，在禁售期內發生送轉股的，如何計算個人所得稅？
例：某上市公司經股東大會批准於2013年3月1日授予員工限制性股票1000萬股（其中員工李某工作5年，成績優秀，被授予100萬股），授予價格每股20元，股票登記日收盤價格為36元。2014年4月，公司實施2013年度利潤分配方案，本次分配以2013年底公司總股本為基數，向全體股東每10股派發現金紅利1元（含稅），送3股，轉增2股，股權登記日為2014年4月30日。2015年11月7日解禁（本批解禁30%），當日收盤價為41元。
問：如何計算李某應繳納的個人所得稅？
解析：依據《國家稅務總局關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知》（國稅函[2009]461號），被授權人取得限制性股票個人所得稅計征方式如下：
應納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數-被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數）
應納稅額＝（限制性股票形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數
納稅義務發生時間為每一批次限制性股票解禁的日期。
被授權人限制性股票解禁後再轉讓的，根據財稅字[1998]61號文件免徵個人所得稅。
需要注意的是，限制性股票禁售期內，發生股本溢價轉增股本（轉股）的，需要相應調整「股票登記日股票市價」、與「被激勵對象獲取的限制性股票總份數」，若用未分配利潤轉增股本（送股），還需調整「被激勵對象實際支付的資金總額」。
李某2015年11月7日解禁時應繳納個人所得稅計算過程如下：
（1）授予100萬股，送轉後股數為150萬股。
送股在稅法中理解為「先分配，再投資」，實際投資成本需追加調整為：100×20+30=2030萬元
實際每股投資成本=2030/150=13.5元/股
（2）本批次解禁30%，即150萬股×30%=45萬股
100萬股股權登記日收盤價為36元，150萬股股權登記日收盤價調整為：36×100/150=24元/股
本批次解禁公允價=（24+41）/2=32.5元/股
（3）應納稅所得額=（32.5-13.5）×45萬股=855萬元
應納個人所得稅=(8550000/12×45%-13505)×12=3685440元。
根據財稅[2016]101號文件，上述稅款可在限制性股票解禁之日起，在不超過12個月的期限內繳納。
H. 股票賣出的增值稅由買方繳納嗎
是的
出售股票有增值稅.無論是個人還是企業，在買賣股票的過程中都涉及到稅費的繳納，股票是有價證券，屬於金融商品，所以營改增以後公司買賣股票應按轉讓金融商品的規定繳納增值稅
I. 企業買賣股票如何繳納增值稅 總結
營改增後企業買賣股票，按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅；單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓，按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅；非上市企業未公開發行股票，其股權不屬於有價證券，轉讓非上市公司股權不屬於增值稅征稅范圍；轉
J. 營改增後，無形資產或不動產投資入股繳增值稅嗎
營改增後，無形資產或不動產投資入股繳增值稅。
對企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為屬於有償取得「其他經濟利益」，且被投資企業取得不動產包括接受投資入股形式取得的不動產，其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。
這就意味著投資企業以不動產投資應作為銷售繳納增值稅，並可計算銷項稅額、開具增值稅專用發票交給被投資企業作為抵扣進項稅額憑據，接通了增值稅「環環徵收、層層抵扣」鏈條，從而說明以不動產投資入股行為列入了增值稅「銷售不動產」稅目的征稅范圍。
因此，企業以無形資產、不動產投資入股行為，應按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。
(10)營改增後股票交易增值稅擴展閱讀
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第九條 應稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。
第十條 銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：
（一）行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。
1、由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；
2、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據；
3、所收款項全額上繳財政。
（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。
（三）單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。