『壹』 取得國外股票期權如何納稅
取得國外股票期權如何納稅
第三，你要在進行真正的炒股前，先進行模擬炒股，以便使你的損失降低到最低限。
第四，要炒股就要具備三個方面的基本知識，然後在炒的過程中不斷完善這些知識：一是基本分析方法，二是技術分析方法，三是風險分析方法。
第五，你應該明白中國目前的股票市場還存在許多不規范的地方，所以，還應該具備一些針對中國股票市場的炒股技術，譬如關於做莊的問題和表現，關於股評的作用和意義等。
第六，你應該注意要進行長期和短期分析和投資兩個方面的訓練，僅僅做短是學不到全部金融知識的。
最後，要知道，有一些金融知識是不能通過我國的股票市場學習到的，所以，還要在股市之外加緊學習其他的金融知識，這些知識看起來對當前的炒股用處不大，但它可能是你未來在國內外謀生，取得巨大收益的重要組成部分。
『貳』 股票期權所得如何徵收個人所得稅
財政部、國家稅務總局此次下發的《關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號），從企業員工股票期權（以下簡稱股票期權）所得性質的確定、應納稅款的計算、徵收管理等方面對股票期權所得適用的個人所得稅政策進行了明確。從2005年7月1日起，實施股票期權計劃企業授予企業員工的股票期權所得，應按該文件和《個人所得稅法》的有關規定徵收個人所得稅。
一直以來，對於企業員工參與企業股票期權計劃取得的所得應在哪個環節以及如何繳納個人所得稅的問題，我國稅法並未明確作出規定。近年來，國內多家國有控股公司、高科技公司等上市企業進行了企業員工股票期權的試點兄答，財稅與證券領域要求有關部門盡快明確針對個人股票期權所得的個人所得稅政策的呼聲日高。
該項政策出台，體現兩方面的意圖，其一，政策針對的是"企業內部職工股"，而非股民在流通市場上買賣股票的所得。對於普通股民在流通市首塵遲場的所得，基於保護資本市場及其投資者利益的考慮，目前並不徵收個人所得稅。其二，企業員工由股票期權獲得收益，與流通市場獲利不同，基本沒有風險可言，對這一部分所得征稅，也體現稅務總局在進一步加大稅收征管力度，逐步加強個稅征管。
一、股票期權及股票期權所得
1、股票期權，是指上市公司按照規定的程序授予本公司及其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票。"某一特定價格"被稱為"授予價"或"施權價"，即根據股票期權計劃可以購買股票的價格，一般為股票期權授予日的市場價格或該價格的折扣價格，也可以是按照事先設定的計算方法約定的價格；"授予日"，也稱"授權日"，是指公司授予員工上述權利的日期："行權"，也稱"執行"，是指員工根據股票期權計劃選擇購買股票的過程；員工行使上述權利的當日為"行權日"，也稱"購買日".股票期權所規定的特定價格一般為遠低於市場價格的折扣價或約定價。
"股票期權"具有特殊內涵，不能視同"認購股票等有價證券".因為股票期權是一種權利而非義務，被授予人有選擇放棄或實施在未來獲得股票的權利，所以其收益較認購股票等有價證券更具有不確定性。
2、股票期權所得，根據財稅[2005]35號文件規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得；員工根據股票期權計劃選擇購買股票時，其從企業取得股票的實際購買價（授予價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差者李額對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的工資、薪金所得，這部分所得一般稱為認購股票所得（行權所得）；員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，作為個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的資本利得，這部分所得一般稱為轉讓股票（銷售）所得。
二、股票期權授予時的涉稅情況
員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
股票期權在授予時，被授予人有選擇放棄或實施在未來獲得股票的權利，所以其收益具有不確定性。
例如：某境內上市公司於2002年1月1日授予某高管人員20萬股股票期權，行使期限為3年，約定價格為當年1元／股。到了2004年12月31日，公司上市股票價格為10元／股，該高管人員可以按1元／股購進，再按10元／股賣出，從而該高管人員可獲利190萬元。如果該高管人員對該股票期權一直未行權，到了2004年12月31日，公司上市股票價格為1元／股，該經理人放棄了行使該股票期權的權利，沒有獲得利益。
三、認購股票所得（行權所得）的涉稅情況
員工對股票期權行權時，其從實施股票期權計劃企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅；對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅。
實施股票期權計劃的境內企業為股票期權所得（行權所得）個人所得稅的扣繳義務人。
股票期權所得（行權所得）個稅計算方法和計算公式：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額＝（行權股票的每股市場價－員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量股票期權形式的工資薪金應納個人所得稅＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數舉例：某境內上市公司於2003年1月1日授予某高管人員10萬股股票期權，行使期限為5年，約定價格為當年1元／股。如果到了2006年12月31日，公司上市或股票價格上漲到5.5元／股，該高管人員按1元／股購進，再按5.5元／股賣出，獲利45萬元。根據財稅[2005]35號文件規定，股票期權形式的工資薪金應納稅所得額為100，000×（5.5－1）＝450，000元。按照個人所得稅稅率表，適用45％稅率，速算扣除數為15，375，股票期權形式的工資薪金應納個人所得稅為450，000×45％－15，375＝187，125元。
四、轉讓股票（銷售）所得的涉稅情況
員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照"財產轉讓所得"適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
員工將行權後的境內上市公司股票再行轉讓而獲得的所得，根據現行稅法規定暫不徵收個人所得稅。員工將行權後的境外上市公司的股票再行轉讓而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款，並由直接向個人支付轉讓收入的單位（不包括境外企業）負責代扣代繳個人所得稅；直接向個人支付轉讓收入的單位為境外企業的，取得收入的個人應按稅法規定，在規定的期限內向主管稅務機關自行申報納稅。
舉例：某境內上市公司於2003年1月1日授予某高管10萬股股票期權，行使期限為5年，約定價格為當年1元／股。如果到了2005年7月31日，公司股票價格上漲到3元／股，該高管人員按1元／股購進，2006年12月31日，公司股票價格上漲到5.5元／股，該高管人員將上述股票賣出，獲利45萬元。根據財稅[2005]35號文件規定，股票期權形式的工資薪金應納稅所得額為100，000×（3－1）=200，000元；轉讓股票應納稅所得額為100，000×（5.5－3）=250，000元。按照個人所得稅稅率表，股票期權所得適用45％稅率，速算扣除數為15，375，股票期權形式的工資薪金應納稅所得額為200，000×45％－15，375＝74，625元；而根據現行稅法規定，對境內上市公司股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅，因此對於該高管人員獲得的250，000元股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅。
員工因擁有股權參與稅後利潤分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關規定可以免稅或減稅的外，應全額按規定稅率計算納稅，並由直接向個人支付股息、紅利所得的單位（不包括境外企業）負責代扣代繳個人所得稅。
五、認購股票所得（行權所得）的境內外來源劃分及應納稅款的計繳
按照國家稅務局《關於在中國境內無住所個人以有價證券形式取得工資薪金所得確定納稅義務有關問題的通知》（國稅函[2000]190號）有關規定，需對在中國境內無住所的員工因參加企業股票期權計劃而取得的工資薪金所得確定境內或境外來源的，應按照該員工據以取得上述工資薪金所得的境內、外工作期間月份數比例計算劃分。
根據有關稅收法規，在中國境內無住所的個人在華工作期間或離華後以折扣認購股票等有價證券形式取得工資薪金所得，仍應依照勞務發生地原則判定其來源地及納稅義務。上述個人來華後以折扣認購股票等形式收到的工資薪金性質所得，凡能夠提供僱傭單位有關工資制度及折扣認購有價證券辦法，證明上述所得含有屬於該個人來華之前工作所得的，可僅就其中屬於在華工作期間的所得徵收個人所得稅。與此相應，上述個人停止在華履約或執行職務離境後收到的屬於在華工作期間的所得，也應確定為來源於我國的所得，但該項工資薪金性質所得未在中國境內的企業或機構、場所負擔的，可免予扣繳個人所得稅。
股票期權所得（行權所得）由境內受雇企業或機構支付的，或者屬於《國家稅務總局關於外商投資企業和外國企業對境外企業支付其雇員的工資薪金代扣代繳個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]241號）規定的本應由境內受雇企業或機構支付但實際由其境外母公司（總機構）或境外關聯企業支付情形的，相應所得的應納稅款由境內受雇企業或機構負責代扣代繳；上述應納稅款在境內沒有扣繳義務人的，取得所得的個人應按稅法規定，在規定的期限內向主管稅務機關自行申報納稅。
在中國境內無住所的員工因參加股票期權計劃而從中國境內取得的所得，按規定應按工資薪金所得計算納稅的，對該股票期權形式的工資薪金所得可區別於所在月份的其他工資薪金所得，單獨按下列公式計算當月應納稅款：應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數上款公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算；上款公式中的適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數後的商數，對照個人所得稅中工資、薪金所得適用稅率確定。
舉例：在中國境內無住所的某高管於2005年3月1日來境內某上市公司工作，2005年月10月1日境內某上市公司授予某高管10萬股股票期權，行使期限為5年，約定價格為當年1元／股。如果到了2005年12月31日，公司股票價格上漲到4元／股，該高管人員按1元／股購進，該高管人員按1元／股購進，再按4元／股賣出，獲利30萬元。根據財稅[2005]35號文件規定，股票期權形式的工資薪金應納稅所得額為100，000×（4-1）=300，000元。按照個人所得稅稅率表，股票期權所得適用25％稅率，速算扣除數為1，375，股票期權形式的工資薪金應納稅所得額為（300，000/10×25％－1，375）×10＝61，250元；如該高管是2004年7月1日來華工作，則股票期權形式的工資薪金應納稅所得額為（300，000/12×25％－1，375）×12＝58，500元。
六、股票期權所得稅收的徵收管理
為加強對股票期權所得的稅收征管，對股票期權相關的企業和個人提供的資料進行了明確規定：實施股票期權計劃的境內企業，應在股票期權計劃實施之前，將企業的股票期權計劃或實施方案、股票期權協議書、授權通知書等資料報送主管稅務機關；應在員工行權之前，將股票期權行權通知書和行權調整通知書等資料報送主管稅務機關。
扣繳義務人和自行申報納稅的個人在申報納稅或代扣代繳稅款時，應在稅法規定的納稅申報期限內，將個人接受或轉讓的股票期權以及認購的股票情況（包括種類、數量、施權價格、行權價格、市場價格、轉讓價格等）報送主管稅務機關。
同時，根據國家稅務總局《關於個人認購股票等有價證券而從僱主取得折扣或補貼收入有關徵收個人所得稅問題》（國稅發[1998]9號）文件規定：在中國負有納稅義務的個人（包括在中國境內有住所和無住所個人）認購股票等有價證券而從僱主取得的折扣或補貼，在計算繳納個人所得稅時，因一次收入較多，全部計入當月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅有困難的，可在報經當地主管稅務機關批准後，自其實際認購股票等有價證券的當月起，在不超過6個月的期限內平均分月計入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。
『叄』 轉讓境外上市公司股票要交個人所得稅嗎
依據《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》(財稅[2005]35號)文件第四條第(二)款的規定：「個人將行權後的境內上市公司股票再轉讓而取得的所得，暫不徵收個人所得稅;個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款」。同時，該文件第五條對扣繳及申報規定：「(一)扣繳義務人。實施股票期權計劃的境內企業為個人所得稅的扣繳義務人，應按稅法規定代扣代繳個人所得稅的義務。(二)自行申報納稅。員工從兩處或兩處以上取得股票期權形式的工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，該個人應在個人所得稅的納稅申報期限內自行申報繳納稅款。」
另據《國家稅務總局關於企業高級管理人員行使股票認購權取得所得徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]482號)第三條明確：「對個人在行使股票認購權後，將已認購的股票(不包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得，應按照『財產轉讓所得』項目繳納個人所得稅。上述稅款由直接向個人支付轉讓收入的單位(不包括境外企業)負責代扣代繳;直接向個人支付轉讓收入的單位為境外企業的，取得收入的個人應按稅法規定，在規定的期限內向主管稅務機關自行申報納稅」。
『肆』 個人轉讓上市公司股票的所得是否免徵個人所得稅
個人轉讓上市公司股票的所得是需要繳納個人所得稅的，具體按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第三條本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
（一）出售股權；
（二）公司回購股權；
（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
（四）股權被司法或行政機關強制過戶；
（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（六）以股權抵償債務；
（七）其他股權轉移行為。
第四條個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
(4)個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得擴展閱讀：
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第十九條個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。
第二十條具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；
（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；
（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；
（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；
（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；
（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
『伍』 轉讓股票所得交個人所得稅嗎
股票轉讓所得稅是財產轉讓的應稅項目，而且根據相關規定，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。股票期權所得需繳納個人所得稅。
法律依據：《財政部國家稅務總局證監會關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》第八條 對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續免徵個人所得稅。
『陸』 個人轉讓上市公司股票的所得是否免徵收個人所得稅
根據《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》（財稅字〔1998〕61號）規定：「為了配合企業改制，促進股票市場的穩健發展，經報國務院批准，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。」
『柒』 國外賺的錢轉回國內要交多少稅
一、美國個人的股票收入需要征個人者慎所得稅嗎?
需要交納個人所得稅。 ( 1)短期資本所得,即持有期不超首逗敬過1年的資本所得,按普通所得稅率計算,最高不超過35%。 也就是說,短期資本所得被視作普通所得,須繳付個人所得稅。 2011年,美國聯邦稅務局將會將短期資本所得稅稅率提高至20%,並設定為統一比例稅率。 這一計劃是在 2003年作出的。 ( 2)長期資本所得,即持有期超過1年的資本所得,納稅人處在10%和15%兩個普通所得稅級的按5%繳付資本所得稅; 納稅人處在 25%、28%、33%和35%四個普通所得稅級的均按15%繳付資本所得稅。
二、做國外股票賺的錢 匯到國內需要上稅嗎
中國個人所得稅的納稅人分兩種無限納稅人(居民納稅人) :即境內境外所得皆要繳稅。 滿足以下條件之一即可:一、習慣性住所在中國(就是早晚要回歸的住所)。 二、在中國居住滿一個納稅年度的人( 2.有限納稅人(非居民納稅人):即以上兩個條件皆不滿足。 你應該指悉是居民納稅人吧,這樣國外收入也要交稅。 我國稅法規定國內轉讓股票暫不徵收個人所得稅,這是對國內上市流通股的規定,不涉及境外股票轉讓,所以要按正常財產轉讓的納稅方法進行納稅。 應納稅所得額 =(收入總額-財產原值-合理稅費)*20%給你找到一個相關解釋: 轉讓境內股票暫不征稅轉讓境外股票依法繳稅 個人轉讓股票屬於「財產轉讓所得」項目個人所得稅的征稅范圍。 經國務院批准,對個人轉讓境內上市公司股票取得的所得,暫免徵收個人所得稅,但對個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得,仍應按 「財產轉讓所得」計算應納稅所得額和應納稅額,依法繳納稅款。 不放心可以自己去搜相關解釋(個人所得稅 財產轉讓 境外股票轉讓所得)
『捌』 個人轉讓（買賣）股票如何繳納個人所得稅
根據《財政部國家稅務總局關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅的通知》(財稅字第040號)「經國務院同意，決定今明兩年(即1994、1995年)對股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅」，《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得稅的通知》「經報國務院同意，1996年對股票轉讓所得仍暫不徵收個人所得稅」，以及《財政部國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》(財稅61號)「為了配合企業改制，促進股票市場的穩健發展，經報國務院批准，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅」之規定，自1994年起，個人買賣股票所得暫免徵收個人所得稅。
根據《個人所得稅法》及其實施條例、《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]61號)、《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》(財稅[2009]167號)、《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》(財稅[2002]128號)等文件規定，個人買賣股票及開放式基金所得免徵個人所得稅，但轉讓上市公司限售股所得應徵收個人所得稅。個人買賣其他有價證券所得應征個人所得稅。
『玖』 個人轉讓境外證券市場股票20%個稅需要企業代扣代繳嗎
結論：是的，個人轉讓境外證券市場股票20%需要企業代扣代繳個稅。
原因：根據《個人所得稅法》第四十五條、第五十二條和《個人所得稅納稅申報管理辦法》第八條規定，個人轉讓境外證券市場股票所得應納稅款為輪櫻跡20%，應由企業代扣代繳個人所得稅。
內容延伸：如果個人沒有中華人民共和國稅務機關頒發的納稅人識別號，企業應當在代扣代繳個人所得稅時為其申領。
企業需要在到達代扣代繳期限前，向稅務機關報送扣繳申報表並繳納應扣繳的個人所得稅。
同時，企業代扣代繳應當發放代扣代繳專用發票或者代扣代繳憑臘並證，並將發票或者憑證交給個人，個人持發票或者憑證申報個人所得頌殲稅。